Deduzione per l'ufficio in casa nel lavoro da remoto: dipendente o lavoratore autonomo

A cura della redazione SOJI · Rivisto il 2 novembre 2026

La deduzione per l'ufficio in casa permette ad alcune persone di sottrarre una parte dei costi della casa dal reddito imponibile negli Stati Uniti. Secondo l'IRS, è pensata per chi usa una parte della propria abitazione per l'attività lavorativa, cioè di solito i lavoratori autonomi, non i dipendenti che lavorano da casa.

Punti chiave

• L'IRS richiede un uso regolare ed esclusivo dello spazio, che deve essere la tua sede principale di lavoro.
• Uno spazio solo "appropriato e utile" per il lavoro non è idoneo.
• Nella Publication 587 dell'IRS, un diagramma di flusso porta chi usa lo spazio come dipendente a "No deduction" (nessuna deduzione).
• I collaboratori autonomi che usano lo Schedule C possono avere diritto alla deduzione; controlla le regole prima di richiederla.

Chi può richiederla secondo l'IRS

La pagina dell'IRS sull'ufficio in casa indica che la deduzione è disponibile per proprietari e inquilini e vale per ogni tipo di abitazione. La casa deve superare due verifiche: lo spazio è usato in modo regolare ed esclusivo per l'attività, ed è la tua sede principale di lavoro. Uno spazio può essere idoneo anche se ci incontri i clienti nel normale svolgimento dell'attività. La pagina precisa che un uso semplicemente appropriato e utile non conta, e dice di essere una pagina storica che potrebbe non riflettere la legge attuale, quindi verifica sui moduli aggiornati.

La Publication 587 entra nei dettagli. Le sue regole si applicano alle persone fisiche e tra gli utilizzatori elenca i lavoratori autonomi che presentano lo Schedule C, i soci e gli agricoltori. Descrive inoltre nei suoi prospetti un metodo semplificato da $5 per piede quadrato, fino a 300 piedi quadrati. La pubblicazione rimanda a IRS.gov/Pub587 per la normativa approvata dopo la sua stesura, quindi controlla quella pagina per eventuali modifiche.

Cosa significa per un dipendente

Se un datore di lavoro ti assume e lavori dalla stanza degli ospiti, il diagramma di flusso della Publication 587 per la domanda "stai usando la parte della casa come dipendente?" termina senza deduzione. Se il lavoro comporta dei costi, la strada abituale è il rimborso da parte del datore di lavoro: vedi /it/blog/remote-job-technology-and-equipment-requirements-what-employers-expect per sapere chi paga l'attrezzatura. Alcuni stati USA hanno regole proprie sul rimborso delle spese di lavoro; /it/blog/remote-jobs-for-california-residents-what-you-need-to-know ne tratta un esempio.

Cosa significa per un collaboratore autonomo

Se lavori come collaboratore autonomo, la deduzione per l'ufficio in casa può essere applicabile, nel rispetto della verifica dell'uso esclusivo. Una scrivania in un soggiorno condiviso di solito non la supera. Conserva questa documentazione:

• Una planimetria o le misure dello spazio dedicato.
• Affitto o interessi sul mutuo e bollette delle utenze, con le ricevute.
• Appunti su come lo spazio è usato solo per il lavoro.

La tua classificazione come collaboratore autonomo o dipendente decide tutto. L'IRS spiega i tre fattori nella sua pagina sul collaboratore autonomo. Confronta i due percorsi in /it/blog/remote-job-vs-freelance-which-fits-you e usa il /it/freelance-calculator per vedere i tuoi costi.

Domande frequenti

Posso dedurre il mio ufficio in casa se lavoro da remoto per un datore di lavoro?

Secondo il diagramma di flusso della pubblicazione dell'IRS, usare lo spazio come dipendente non dà diritto ad alcuna deduzione. Chiedi a un commercialista che cosa vale nella tua situazione.

Un angolo della mia camera da letto conta?

Solo se l'area è usata in modo regolare ed esclusivo per il lavoro. L'uso misto, anche personale, di solito la esclude.

Esiste un modo più semplice per calcolarla?

La pubblicazione dell'IRS descrive un metodo semplificato da $5 per piede quadrato con un limite di 300 piedi quadrati. Controlla le istruzioni aggiornate per sapere chi può usarlo.

Limiti

Queste sono informazioni generali sulle indicazioni federali degli Stati Uniti, non una consulenza fiscale. La normativa fiscale cambia, altri paesi hanno regole diverse e le imposte statali possono variare. Prima di presentare la dichiarazione, verifica con le pagine IRS aggiornate o con un professionista fiscale qualificato.

Fonti e approfondimenti

• IRS: Home Office Deduction: La pagina dell'IRS sulla deduzione per l'ufficio in casa: uso regolare ed esclusivo e sede principale di lavoro.
• IRS Publication 587: Business Use of Your Home: La Publication 587 dell'IRS sull'uso aziendale della tua casa, incluso il metodo semplificato.
• IRS: Independent Contractor (Self-Employed) or Employee?: come il fisco USA distingue collaboratori e dipendenti

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