Deducción por oficina en casa para trabajadores remotos: empleado o autónomo

Por el equipo editorial de SOJI · Revisado el 2 de noviembre de 2026

La deducción por oficina en casa permite a algunas personas restar una parte de los gastos de su vivienda de su renta imponible en EE. UU. Según el IRS, está pensada para quienes usan una parte de su casa para su actividad, lo que normalmente significa trabajadores autónomos y no empleados que trabajan desde casa.

Puntos clave

• El IRS exige un uso regular y exclusivo del espacio, y que sea tu lugar principal de trabajo.
• Un espacio que solo es "apropiado y útil" para el trabajo no cumple los requisitos.
• En la Publicación 587 del IRS, un diagrama de flujo lleva a "No deduction" a quien usa el espacio como empleado.
• Los contratistas que declaran en el Schedule C pueden cumplir los requisitos; revisa las reglas antes de reclamarla.

Quién puede reclamarla según el IRS

La página del IRS sobre la oficina en casa indica que la deducción está disponible para propietarios e inquilinos y se aplica a todo tipo de viviendas. La vivienda debe superar dos pruebas: el espacio se usa de forma regular y exclusiva para el negocio, y es tu lugar principal de trabajo. Un espacio también puede cumplir los requisitos si recibes allí a clientes en el curso normal de tu actividad. La página señala que el uso meramente apropiado y útil no cuenta, y aclara que es una página histórica que puede no reflejar la ley vigente, así que confirma con los formularios actuales.

La Publicación 587 cubre los detalles. Sus reglas se aplican a personas físicas, y entre los usuarios menciona a los autónomos que presentan el Schedule C, a los socios y a los agricultores. También describe en sus hojas de trabajo un método simplificado de $5 por pie cuadrado, hasta 300 pies cuadrados. La publicación remite a IRS.gov/Pub587 para la legislación aprobada después de su redacción, así que consulta esa página por si hay cambios.

Qué significa para un empleado

Si un empleador te contrata y trabajas desde tu habitación libre, el diagrama de flujo de la Publicación 587 para la pregunta "¿usas esa parte de tu casa como empleado?" termina sin deducción. Si el trabajo genera costes, lo habitual es que el empleador te los reembolse: consulta /es/blog/remote-job-technology-and-equipment-requirements-what-employers-expect para saber quién paga el equipo. Algunos estados de EE. UU. tienen sus propias normas sobre el reembolso de gastos de trabajo; /es/blog/remote-jobs-for-california-residents-what-you-need-to-know trata un ejemplo.

Qué significa para un contratista

Si trabajas como contratista independiente, la deducción por oficina en casa puede aplicarse, sujeta a la prueba de uso exclusivo. Un escritorio en un salón compartido por lo general no la supera. Conserva estos registros:

• Un plano o las medidas del espacio dedicado.
• Alquiler o intereses de la hipoteca y facturas de suministros, con los recibos.
• Notas sobre cómo el espacio se usa solo para el trabajo.

Tu clasificación como contratista o empleado lo decide todo aquí. El IRS explica los tres factores en su página sobre contratistas independientes. Compara ambos caminos en /es/blog/remote-job-vs-freelance-which-fits-you y usa /es/freelance-calculator para ver tus costes.

Preguntas frecuentes

¿Puedo deducir mi oficina en casa si trabajo en remoto para un empleador?

Según el diagrama de flujo de la publicación del IRS, usar el espacio como empleado no da derecho a deducción. Consulta con un profesional de impuestos sobre tu caso.

¿Cuenta un rincón de mi dormitorio?

Solo si la zona se usa de forma regular y exclusiva para el trabajo. El uso personal mixto por lo general la descalifica.

¿Hay una forma más sencilla de calcularla?

La publicación del IRS describe un método simplificado de $5 por pie cuadrado con un límite de 300 pies cuadrados. Revisa las instrucciones vigentes para saber quién puede usarlo.

Limitaciones

Esta es información general sobre las directrices federales de EE. UU., no asesoramiento fiscal. La ley tributaria cambia, otros países tienen reglas distintas y los impuestos estatales pueden variar. Confirma con las páginas actuales del IRS o con un profesional de impuestos cualificado antes de presentar tu declaración.

Fuentes y lecturas adicionales

• IRS: Home Office Deduction: La página del IRS sobre la deducción por oficina en casa: uso regular y exclusivo y lugar principal de trabajo.
• IRS Publication 587: Business Use of Your Home: La Publicación 587 del IRS sobre el uso comercial de tu vivienda, incluido el método simplificado.
• IRS: Independent Contractor (Self-Employed) or Employee?: cómo distingue la autoridad fiscal de EE. UU. a contratistas y empleados

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