Home-Office-Abzug für Remote-Arbeitende: Angestellte vs. Selbstständige

Von der SOJI-Redaktion · Geprüft am 2. November 2026

Der Home-Office-Abzug (home office deduction) erlaubt es manchen Personen, einen Teil ihrer Wohnkosten von ihrem steuerpflichtigen US-Einkommen abzuziehen. Laut IRS ist er für Menschen gedacht, die einen Teil ihres Zuhauses geschäftlich nutzen, also in der Regel Selbstständige und nicht Angestellte, die von zu Hause arbeiten.

Das Wichtigste in Kürze

• Die IRS verlangt, dass du den Raum regelmäßig und ausschließlich nutzt und dass er dein hauptsächlicher Geschäftssitz ist.
• Ein Raum, der für die Arbeit nur "angemessen und hilfreich" ist, qualifiziert sich nicht.
• In der IRS Publication 587 führt ein Ablaufdiagramm jemanden, der den Raum als Angestellter nutzt, zu "No deduction" (kein Abzug).
• Contractor mit Schedule C können sich qualifizieren; prüfe die Regeln, bevor du den Abzug geltend machst.

Wer laut IRS den Abzug beanspruchen kann

Die IRS-Seite zum Home Office besagt, dass der Abzug für Eigentümer und Mieter gilt und für alle Arten von Wohnungen und Häusern. Die Wohnung muss zwei Tests erfüllen: Der Raum wird regelmäßig und ausschließlich geschäftlich genutzt, und er ist dein hauptsächlicher Geschäftssitz. Ein Raum kann sich auch qualifizieren, wenn du dort im normalen Geschäftsverlauf Kundschaft empfängst. Die Seite weist darauf hin, dass eine Nutzung, die lediglich angemessen und hilfreich ist, nicht zählt. Außerdem sagt sie, dass es sich um eine historische Seite handelt, die möglicherweise nicht das aktuelle Recht abbildet; bestätige die Angaben also anhand der aktuellen Formulare.

Publication 587 enthält die Details. Ihre Regeln gelten für Einzelpersonen, und unter den Nutzern nennt sie Selbstständige, die Schedule C einreichen, Gesellschafter (partners) und Landwirte. In ihren Arbeitsblättern beschreibt sie außerdem eine vereinfachte Methode mit $5 pro Quadratfuß, bis zu 300 Quadratfuß. Die Publikation verweist auf IRS.gov/Pub587 für Gesetze, die nach ihrer Erstellung verabschiedet wurden. Prüfe diese Seite also auf Änderungen.

Was das für Angestellte bedeutet

Wenn dich ein Arbeitgeber anstellt und du in deinem Gästezimmer arbeitest, endet das Ablaufdiagramm in Publication 587 zur Frage "Nutzt du den Teil deiner Wohnung als Angestellter?" ohne Abzug. Wenn durch den Job Kosten entstehen, ist der übliche Weg die Erstattung durch den Arbeitgeber: Wer die Ausrüstung bezahlt, steht in /de/blog/remote-job-technology-and-equipment-requirements-what-employers-expect. Einige US-Bundesstaaten haben eigene Regeln zur Erstattung von Arbeitskosten; /de/blog/remote-jobs-for-california-residents-what-you-need-to-know behandelt ein Beispiel.

Was das für Contractor bedeutet

Wenn du als selbstständiger Contractor arbeitest, kann der Home-Office-Abzug gelten, vorbehaltlich des Tests der ausschließlichen Nutzung. Ein Schreibtisch im gemeinsamen Wohnzimmer erfüllt ihn in der Regel nicht. Bewahre die folgenden Unterlagen auf:

• Einen Grundriss oder Maße des eigens dafür genutzten Raums.
• Miete oder Hypothekenzinsen sowie Nebenkostenabrechnungen, mit Belegen.
• Notizen dazu, wie der Raum nur für die Arbeit genutzt wird.

Deine Einstufung als Contractor oder Angestellter entscheidet hier alles. Die IRS erklärt die drei Faktoren auf ihrer Seite zu Independent Contractors. Vergleiche die beiden Wege in /de/blog/remote-job-vs-freelance-which-fits-you und nutze den /de/freelance-calculator, um deine Kosten zu sehen.

Häufige Fragen

Kann ich mein Home Office absetzen, wenn ich remote für einen Arbeitgeber arbeite?

Laut dem Ablaufdiagramm der IRS-Publikation führt die Nutzung des Raums als Angestellter zu keinem Abzug. Frag zu deiner Situation eine Steuerfachperson.

Zählt eine Ecke in meinem Schlafzimmer?

Nur, wenn der Bereich regelmäßig und ausschließlich für die Arbeit genutzt wird. Eine gemischte private Nutzung schließt den Abzug in der Regel aus.

Gibt es eine einfachere Berechnung?

Die IRS-Publikation beschreibt eine vereinfachte Methode mit $5 pro Quadratfuß und einer Grenze von 300 Quadratfuß. Prüfe in den aktuellen Anleitungen, wer sie nutzen darf.

Einschränkungen

Dies sind allgemeine Informationen zu US-Bundesrichtlinien, keine Steuerberatung. Steuerrecht ändert sich, andere Länder haben andere Regeln, und Steuern der Bundesstaaten können abweichen. Bestätige alles anhand der aktuellen IRS-Seiten oder bei einer qualifizierten Steuerfachperson, bevor du deine Erklärung einreichst.

Quellen und weiterführende Links

• IRS: Home Office Deduction: Die IRS-Seite zum Home-Office-Abzug: regelmäßige und ausschließliche Nutzung sowie hauptsächlicher Geschäftssitz.
• IRS Publication 587: Business Use of Your Home: IRS Publication 587 zur geschäftlichen Nutzung deiner Wohnung, einschließlich der vereinfachten Methode.
• IRS: Independent Contractor (Self-Employed) or Employee?: wie die US-Steuerbehörde Auftragnehmer von Angestellten unterscheidet

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